À l’approche des fêtes, beaucoup d’entreprises offrent des cadeaux à leurs clients, fournisseurs ou salariés. Mais attention : la valeur et le type de cadeaux peuvent avoir un impact fiscal. Selon le bénéficiaire, certaines dépenses sont déductibles ou exonérées, d’autres peuvent être réintégrées en cas de contrôle.
Cadeaux aux clients et fournisseurs
Les cadeaux d’affaires (exemple : le chocolat, les livres…), peuvent être déduits du bénéfice imposable, à condition qu’ils respectent une gestion normale de l’entreprise :
- Leur valeur doit être raisonnable par rapport à la taille de l’entreprise et aux usages du secteur.
- La distribution ne doit pas être interdite par une loi ou un règlement.
En cas de contrôle fiscal, l’administration peut réintégrer la valeur des cadeaux dans le bénéfice imposable si le montant est jugé excessif ou si l’entreprise ne peut démontrer que la dépense est liée à son activité.
Si le total dépasse 3 000 €, certaines sociétés doivent le déclarer dans le relevé des frais généraux. Les micro-entrepreneurs, eux, sont exemptés de cette formalité.
NB : La TVA sur les cadeaux est généralement non déductible, sauf pour les cadeaux de faible valeur offerts à des clients. Pour en bénéficier, le prix du cadeau ne doit pas dépasser 73 € TTC par bénéficiaire et par an.
Cadeaux aux salariés
Vous pouvez offrir des cadeaux à vos salariés ou à leurs enfants de moins de 16 ans. En 2025, ils sont exonérés de cotisations sociales si la valeur ne dépasse pas 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale (soit 196 €). Au-delà de ce seuil, le cadeau devient imposable et soumis aux cotisations sociales.
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